根据审计法规定，审计机关依法审计了2020年度本级预算执行和其他财政收支情况。审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，紧紧围绕全市经济社会发展大局和市委市政府中心工作履行审计职责，重点关注“六稳”“六保”任务落实、防范和化解重大风险、乡村振兴和财政资金绩效等方面，注重从体制、机制和制度层面揭示问题，分析原因，提出建议，在促进地方经济发展和保障民生方面发挥了重要作用。

一、审计评价

2020年财政部门认真执行市十届人民代表大会第四次会议批准的财政预算，坚持新发展理念，全面落实“六保”任务，审计结果表明，全市预算执行情况总体较好。

（一）财政保障能力持续增强。一是地方公共财政收入质量明显提高。2020年地方公共财政预算收入完成8.95亿元，形成地方可用财力6.24亿元，税占比等指标位于襄阳县市前列。二是向上争取资金力度明显增强。2020年财政和各部门抢抓中央对湖北支持的政策红利，共争取各类上级资金39.88亿元，比上年增长38.49%。

（二）民生保障持续增力。一是文教、卫生健康等民生支出持续增长。2020年文教、卫生健康支出分别为6.87亿元和4.54亿元，同比增长7.30%和29.10%，制约文教卫生健康事业发展的教师待遇、教育薄弱环节改造和医疗机构基础设施建设等短板弱项得到改善。二是社会保障覆盖面进一步拓宽。财政投入1568万元用于退役士兵保险待遇支出，发放困难群众疫情救助591万元，消除了一些社会不稳定因素。三是社会保障水平持续提高。企业离退休人员待遇、社会低收入群体救助等连年提高，并足额发放。全年民生支出40.37亿元，占公共财政支出比重达76.80%。

（三）重大政策措施落地持续加力。一是三大攻坚战持续加强。财政优先安排1.03亿元用于精准扶贫，兜底贫困对象医疗、教育等方面。整合10066万元用于污染防治、污水处理、重点水域保护等，生态环境得到了改善。全面做好政府性债务风险防控，政府债券处在限额范围内，平台债务总体水平处于可控等级。二是积极服务市场主体。围绕市场主体需求制定了帮扶措施加快企业复苏发展，支持金融机构为牧原公司等7家重点企业发放贷款2.34亿元，减免、发放9861家市场主体疫情房租补助1812万元，办理创业担保贷款1716万元。三是财政直达资金快速高效直达预算项目，资金使用效益显著提高，保证了项目顺利推进。

二、审计发现的主要问题

（一）本级财政预算编制、执行和决算方面存在的问题。一是财政代编预算7446万元未分配到单位。二是预留专项执行率低，“多头”安排预算。三是部分单位非税收入预算编制不严谨，与实际存在较大差异。各单位实际实现非税收入9880万元，占预算总额35.90%，非税收入预算编制不严谨，缺乏深入的调查研究，导致非税收入预算与执行出现较大差异。四是零基预算执行不严，结余资金未按规定收回。2019年底全市82个（含二级单位）全额经费保障单位本级保障资金结余2452万元，财政未按规定收回，2020年又全额进行保障。五是本级承担经费保障的单位未纳入部门预算管理。2020年财政年初预算安排消防大队545万元，未纳入部门预算进行报批。

（二）财政资金管理使用中存在的问题。一是财政资金参与收储的部分土地和厂房长期闲置，资金未发挥效益。2016-2020年底，土储中心完成80宗土地使用权及地面建筑物等资产收储，收储成本96518万元，其中财政资金51082万元。截至审计时，尚有21宗收储成本21351万元的资产闲置。二是部分收储项目推进缓慢，支付资金未发挥效益。三是上级转移支付资金安排使用不及时，已安排到项目资金支出进度缓慢，影响资金发挥效益。截至2020年底以前年度上级转移支付资金仍有1366万元财政未安排到单位。

（三）财政其他管理方面存在的问题。一是归还国库借款长期存放商业银行。二是财政信息系统互联互通不畅。审计抽查发现支付系统中移民资金1539万元已支付，指标系统反映该资金处于待支付状态。

——“中小微”等产业发展基金审计发现主要问题

1.无抵押违规为企业贷款提供质押，造成财政资金损失2300万元。

2.尚未代偿的逾期不良贷款，财政资金存在潜在损失4538.45万元。截至2020年11月底，三家金融机构基金担保授信额度内政府负有代偿责任的不良贷款11937.94万元。根据协议约定政府应承担4538.45万元不良贷款的代偿。

3.基金代偿形成的债务无人追偿。2013年至2019年，三家金融机构已从财政出资部分中扣划2541万元，用于归还企业逾期贷款本息。有关部门未进行账务处理，也未对基金代偿形成的债权进行追偿，造成财政资金损失2541万元。

4.民生银行“中小微”授信企业贷款审核程序倒置，有关部门对贷款对象诚信等情况审核形同虚设。民生银行“中小微”基金担保授信39家企业，贷款余额9180.69万元全部为不良贷款。

5.风险预警机制不健全，重复推荐企业在基金贷款，基金风险增大。在各基金中间重复推荐并授信企业贷款，增大基金风险。在工商银行基金贷款的5家企业同时又在民生银行基金贷款，在建设银行基金贷款的10家企业同时在民生银行基金贷款。其中有5家企业5954万元双方的贷款均被认定为不良贷款。

——乡村产业发展专项审计发现主要问题

1.资金层层沉淀，部分与项目实际需求不符，涉及金额4658.88万元。涉农项目资金3441.86万元滞留在各个环节形成闲置；2018年至2020年贫困户产业奖补资金拨付5518.38万元，各乡镇实际发放4301.36万元，多拨付1217.02万元。

2.项目建设进展缓慢。现代农业产业园和产业强镇项目安排资金3000万元，计划2019年11月、2020年11月完成，截至2021年4月底，分别完成总工程量69%和52%。

3.立项不严谨、论证不科学。2018年至2020年农业部门申报的“小麦全程机械化、农药及水稻绿色统防统治”等4个项目未实施，涉及金额555万元。

4.部分扶贫项目形成的资产脱离监管，审计抽查市场主体享受补贴资金未进行财务核算。

——地方储备粮管理情况审计发现主要问题

1.储备粮收贷政策落实不到位。2018年至2020年2436万元贷款未按照“钱随粮走、购贷销还”的原则发放、收回。

2.优质粮工程项目进展缓慢，资金长期闲置效益低。2018年上级下达我市“优质粮工程”专项资金3270万元，截至2020年底使用439万元,仅占总额的13.43%，其他2831万元因项目进展缓慢未支付，资金长期闲置效益低。

3.粮食主管部门挪用储备资金150万元用于经费支出。2018年原市粮食局从储备库借款150万元，用于单位经费和粮食局改制小组职工安置费支出，截至2020年底归还66.30万元，欠款83.70万元。

4.储备粮质量安全日常监测制度未执行，主管部门考核机制缺失。

——房屋维修基金审计发现主要问题

1.房屋维修基金应征底数不清。2018年9月以前房屋维修基金作为办理产权前置条件并进行简单记录，未按照出售房屋位置、门号建立维修基金应收、已收和未收台账。住宅维修管理系统未与房产系统对接导致不能使用，收缴信息也未补录。全市维修基金应征总额不清，未收金额不明。

2.房屋维修基金使用率低，未利用购买国债保证基金保值增值。截至2020年底归集房屋维修基金、利息达9300.74万元，用于业主住宅维修支出仅为23.64万元,基金使用率低未充分发挥应有作用；基金管理部门未积极主动协调相关金融机构，在不影响基金正常使用的前提下，以购买国债方式等保证基金保值增值。

3.基金多头存储。截止2020年底，市住建局在三家银行开设账户存放基金9276.31万元，其中建设银行4839.24万元、湖北银行3399.04万元、中国银行1038.03万元。

——被征地农民养老保险审计发现的主要问题

1.审核把关不严，不符合政策人员纳入保障范围。22人不符合新被征地农民条件纳入保障范围，涉及金额101.98万元，9人不符合老被征地农民养老保险政策，违规纳入保障范围。

2.流转农户耕地违规变更为征用土地。2017年12月和2019年7月，锦固混凝土项目流转贾湖村八组土地12.24亩、五组土地32.11亩，流转期限分别为9年和5年。2020年4月相关部门未履行公示、农民签字确认，将上述土地由“流转”变更为“征用”。

3.滞留被征地农民养老保险109.27万元。106人（次）老被征地农民养老保险对象，由于信息错误等银行发放不成功，未变更信息进行发放，资金滞留在支出户，涉及金额17.67万元；23人（次）新被征地农民养老保险对象，由于未参加任何养老保险，2015年至2020年91.61万元待遇金无法发放。

——部门预算执行全覆盖审计发现主要问题

（一）部门预算编制与执行方面存在的问题。一是预算编制不完整、不科学、部分项目未纳入年初部门预算。二是预算执行率低。通过比对2020年度222个部门的预算数据与国库支付数据发现，15个部门平均预算执行率为32.47%；94个项目预算执行率低于20%；16个部门23个项目1384.73万元未执行。三是预算约束力不够，基本支出挤占项目支出。20个部门办公费挤占项目经费1446.15万元，13个部门人员经费挤占项目经费262.43万元，7个部门三公经费挤占项目经费28.19万元。四是项目未开展绩效评价，已开展绩效评价的不真实。222个项目中198个未开展绩效评价，开展项目绩效自评不真实、不准确。

（二）财政财务收支方面存在的问题。一是挪用资金，扩大开支范围，公款私存。3部门扩大开支范围支出100.31万元。6部门将大额资金转入个人账户427.34万元。二是违规收费，应退未退，坐收坐支。三是挤占下属单位资金150万元。四是虚报疫情期间租房信息，套取城建计划资金15.19万元。10个乡镇（办）51户虚报疫情租房信息14.43万元。山桐子种植项目中，6户虚报217亩套取15.19万元。五是“三公”经费管理方面存在超范围、超标准、使用不合规公函等支接待费38.32万元，差旅费审批管理倒置，部分无发票或票据不合规。六是财务审核把关不严，未实行零余额账户管理。七是财务基础管理不到位，结账不及时，凭证装订不规范。2020年度102个财务电子账套年末结账不及时。八是账实不符。

（三）资产管理方面存在的问题。一是资产动态管理不到位，园林绿化资产产权不明晰。截止2020年底，全市192个单位（含乡镇）上报固定资产原值与国有资产管理系统差异33153.90万元。二是固定资产未入账，未收资产收益。7部门购置固定资产71.21万元未入固定资产账。7个部门应收未收资产出租、处置收入259.56万元。三是未经批准处置国有资产。2部门未经批准处置国有资产49.63万元。

（四）重点项目支出绩效方面存在的问题。一是工程未按时完工。4个项目未按期完工，截至2021年6月15日，马冲水厂及冯营水厂仍未完工。二是未执行合同条款，超预算、提前支付工程款或质保金。三是工程建设程序执行不到位，先建后办、先建未办。马冲水厂、杨家山水厂项目应办理未办理建设审批报备手续818.62万元。美丽乡村建设“农户房屋立面改造”项目未批先建支付工程款250万元。5部门未执行政府采购询价程序支出项目服务绿化等费用207.42万元。市童营小学围墙工程未纳入整体工程执行招投标程序27.75万元。

三、审计建议

（一）加强预算编制管理，推进绩效结果运用。一是进一步加强预算编制，规范代编预算管理，压缩预留项目资金规模；合理测算资金需求，提高预算安排的科学性和准确性。二是全面实施预算绩效管理，硬化预算约束，加强项目库管理，做好预算执行前期准备，推进预算绩效与预算管理有效融合。在预算编制环节突出绩效导向,在预算执行环节加强绩效监控,在决算环节全面开展绩效评价,强化绩效评价结果刚性约束,利用绩效结果指导预算编制。

（二）强化存量资金盘活力度，提高资金使用效益。一是全面对财政预算、专户和各部门存量资金进行清理，加快结余结转资金的统筹力度，把推动项目建设效率与盘活存量资金结合起来，制定科学有效的使用计划，统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域。二是加快上级转移支付资金的使用进度，加强项目前期论证、审批和招投标管理，提高项目承载资金能力，严格按照合同和工程进度支付资金，及时组织项目验收和竣工决算，提高转移支付资金的使用效益。

（三）完善风险防控机制，促进经济社会高质量发展。一是坚持控增量，化存量相结合方式合理控制债务规模，强化财政预算对债务约束管理，积极推进融资平台市场化改革，拓宽融资渠道，盘活存量资产，多措并举有效降低财务成本，防范融资平台风险。二是提高国有资产管理水平，加强对国有资产管理系统监督，全面及时完整反映国有资产规模，理顺国资部门和各部门资产管理权责，加强国有资产处置及收益管理，确保国有资产安全和保值增值。